郑州小规模纳税人开了3%的普通发票，如何纳税申报？很实用

你了解纳税申报吗？

　　今天就给大家来介绍这方面的知识，希望可以对大家有用

　　最近申报期，很多读者留言发他们的情况，让二哥帮忙指导申报，其中有个比较特殊的案例，二哥分享一下。

　　这个案例特殊就特殊在他还开了3%的普通发票，其实二哥之前也说了，尽量别开3%的普通发票，3%的普通发票购买方也不能抵扣，你开1%和3%对购买方来说没啥区别的。

　　我们直接来看看这个案例的具体情况，二哥用一张表格给大家展示一下。

　　你看，他2季度开了专票，也开票普通发票，普通发票有开1%，也要开3%的。

　　思路其实是一样的，我们首先看看他整个销售额，整个销售额是6.8万，没超过季度45万，这是可以享受小微免税的。

　　然后我们再看看发票开具情况，有专票，这个专票部分是不能享受免税的，所以专票和普通发票要分开填申报，专票填到征税栏次，普通发票填写到免税栏次。

　　专票呢开的是1%，在填写申报表的时候要先按3%填写应纳税额，然后再填写2%的减征额，最后实际缴纳1%的税。

　　而普通发票呢，既然是满足小微免税，那普通发票就都填写到免税栏次，因为是个体户，所以需要填写到未达起征点栏次。

　　具体申报表填写就是如下：

　　从申报表我们可以看到，专票部分

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

　　就是我们表格的这部分

　　申报表体现了一个减征的过程。

　　而普通发票呢？

　　就是我们表格的这部分，

　　表格不管你开的1%还是3%，免税额都是按3%自动算的，这个不影响，因为都是免税。

　　其实开具3%的普通发票在纳税人季度享受小微的时候还有个问题，就是对销售额的影响。

　　你看到上面这个案例，我们的销售额都是按票面来算的，也就是按3%价税分离算的，这样的好处就是申报表比对时候销售额和发票销售额不会出现偏差，不会比对不过。。

　　但是实际上，这个开了3%普通发票销售额到底怎么确认？如果按3%价税分离和按1%价税分离肯定结果是不同的，说实话，按3%纳税是要占到小便宜的，特别是在判断是否超过45万的时候，你按3%分离如果刚好影响小微销售额的判断，那这个影响还是蛮大的。

　　最后这个到底该如何处理呢？

　　首先二哥还是建议不要开3%普通发票，意义不大，增加麻烦

　　其次如果你真开了，像案例中未超过45万，不管怎么算，都不超过，你就按票面金额填（也就是3%分离），这样呢不会比对不符。

　　如果超过了45万，你还是按1%重新算一下销售额再填吧，不然真会导致少交税。当然这种情况会使得申报表销售额和发票销售额不一致，所以具体你还得和主管税务局申请比对异常解锁处理。