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    郑州小规模纳税人开了3%的普通发票,如何纳税申报?很实用

    admin 最新各行业常识 2021年07月15日

    你了解纳税申报吗?

      今天就给大家来介绍这方面的知识,希望可以对大家有用

      最近申报期,很多读者留言发他们的情况,让二哥帮忙指导申报,其中有个比较特殊的案例,二哥分享一下。

      

      这个案例特殊就特殊在他还开了3%的普通发票,其实二哥之前也说了,尽量别开3%的普通发票,3%的普通发票购买方也不能抵扣,你开1%和3%对购买方来说没啥区别的。

      我们直接来看看这个案例的具体情况,二哥用一张表格给大家展示一下。

      

      你看,他2季度开了专票,也开票普通发票,普通发票有开1%,也要开3%的。

      思路其实是一样的,我们首先看看他整个销售额,整个销售额是6.8万,没超过季度45万,这是可以享受小微免税的。

      然后我们再看看发票开具情况,有专票,这个专票部分是不能享受免税的,所以专票和普通发票要分开填申报,专票填到征税栏次,普通发票填写到免税栏次。

      专票呢开的是1%,在填写申报表的时候要先按3%填写应纳税额,然后再填写2%的减征额,最后实际缴纳1%的税。

      而普通发票呢,既然是满足小微免税,那普通发票就都填写到免税栏次,因为是个体户,所以需要填写到未达起征点栏次。

      具体申报表填写就是如下:

      

      从申报表我们可以看到,专票部分

      

    财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?

     

      就是我们表格的这部分

      

      申报表体现了一个减征的过程。

      而普通发票呢?

      

      就是我们表格的这部分,

      

      表格不管你开的1%还是3%,免税额都是按3%自动算的,这个不影响,因为都是免税。

      其实开具3%的普通发票在纳税人季度享受小微的时候还有个问题,就是对销售额的影响。

      你看到上面这个案例,我们的销售额都是按票面来算的,也就是按3%价税分离算的,这样的好处就是申报表比对时候销售额和发票销售额不会出现偏差,不会比对不过。。

      但是实际上,这个开了3%普通发票销售额到底怎么确认?如果按3%价税分离和按1%价税分离肯定结果是不同的,说实话,按3%纳税是要占到小便宜的,特别是在判断是否超过45万的时候,你按3%分离如果刚好影响小微销售额的判断,那这个影响还是蛮大的。

      最后这个到底该如何处理呢?

      首先二哥还是建议不要开3%普通发票,意义不大,增加麻烦

      其次如果你真开了,像案例中未超过45万,不管怎么算,都不超过,你就按票面金额填(也就是3%分离),这样呢不会比对不符。

      如果超过了45万,你还是按1%重新算一下销售额再填吧,不然真会导致少交税。当然这种情况会使得申报表销售额和发票销售额不一致,所以具体你还得和主管税务局申请比对异常解锁处理。

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